Aunque la declaración de IRPF tiene larga trayectoria en el tiempo, cada año cuando llega la temporada de rendir cuentas a Hacienda muchos contribuyentes tienen dudas que deben aclarar antes de completarla.
La gente sabe que Hacienda se mueve y que las reglamentaciones cambian periódicamente. Por lo tanto, en especial durante la primera semana de los plazos el ambiente se agita.
Una de las dudas más frecuentes se refiere a los límites de ingresos que determinan que la declaración sea obligatoria. Otra inquietud común tiene que tiene que ver con las novedades fiscales que aparecen en el año, especialmente los tramos y las retenciones aplicables a las nóminas.
Muchos contribuyentes se preguntan sobre las deducciones aplicables en la nueva declaración. Existen deducciones estatales y otras autonómicas, y son tan variadas que hay que estar alerta para no perdérselas.
Atendiendo a estas consultas frecuentes, la Agencia Tributaria ha realizado publicaciones recordando cuáles son las principales deducciones estatales. Estas son comunes a todo el país, por lo tanto se aplican a todos los ciudadanos que cumplan con los requisitos independientemente del lugar en el que residan.
No hay que olvidar las deducciones autonómicas
También hay que tener en cuenta las deducciones que dependen de cada comunidad autónoma. Por ejemplo, en Cataluña se aplican deducciones de hasta 75 € por hijo, por los gastos por aprendizaje de idiomas y estudios artísticos.
Asimismo, existen deducciones por gastos de conciliación familiar. En La Rioja se deducen los gastos generados por contratar cuidadores o llevar a los hijos a guarderías.
Cantabria apuesta por el transporte público, y estableció una deducción del 10% en el IRPF por gastos de abonos de transporte público para residentes con bajos ingresos.
Las Islas Baleares aplican deducciones por estudios universitarios fuera de la isla de residencia. Murcia deduce IRPF por obras de eficiencia energética en la vivienda habitual.
Deducciones autonómicas que llaman la atención
Uno de las deducciones que muchos no tienen en cuenta es la que se aplica en la Comunidad Valenciana por los gastos relacionados con la práctica deportiva. Incluye cuotas de gimnasios y de federaciones deportivas, gastos de equipamiento obligatorio para los federados, servicios de entrenadores personales o profesionales de la salud, como dietistas y fisioterapeutas.
Se puede deducir el 30% de cuantías que la persona paga por esas actividades de deporte. El límite máximo es de 150 € por contribuyente. Para los mayores de 65 años, el porcentaje se aumenta al 50 €.
También se aplica el porcentaje superior para quienes tengan una discapacidad igual o superior al 33%. La deducción es del 100% para los mayores de 75 años o para quienes tienen discapacidad igual o superior al 65 %. Siempre el límite es de 150 €.
En Madrid y Andalucía existen deducciones de las cuotas de los colegios de los hijos. En Aragón se deduce un porcentaje por compra de libros de texto y material escolar.
¿A qué se deben las diferencias en las deducciones del IRPF en las distintas comunidades autónomas?
Cada comunidad autónoma por su parte dispone de deducciones que tienen que ver con sus proyectos comunitarios. Las diferencias en las deducciones se deben al modelo de financiación autonómica y al sistema español de cesión de competencias fiscales.
Aunque el IRPF es un impuesto estatal, una parte de la recaudación está cedida a las comunidades autónomas. Esto les da la capacidad para regular determinados aspectos del impuesto en su territorio.
Esta sesión incluye la posibilidad de establecer deducciones específicas en la cuota autonómica del impuesto, con lo que cada comunidad adapta la fiscalidad a sus propias prioridades sociales, económicas y demográficas.
Por esta razón, los contribuyentes pueden encontrarse con situaciones muy diferentes dependiendo de la comunidad en la que residan.